Valeur locative: pourquoi rénover maintenant peut s’avérer judicieux

En Suisse, l’avantage financier lié au fait d’habiter son propre logement sans payer de loyer est imposé sous forme de valeur locative. La population suisse a récemment décidé que cette valeur locative devait être supprimée. Cela peut sembler être une bonne nouvelle. Toutefois, la possibilité de déduire fiscalement les frais liés au bien immobilier disparaît également. Les travaux réalisés à partir du 1er janvier 2029 ne pourront plus être déduits fiscalement. Si tu souhaites encore en bénéficier, il est recommandé de ne pas trop attendre.

Seules les mesures de maintien de la valeur sont fiscalement déductibles, c’est-à-dire celles qui compensent l’usure et servent à l’entretien courant du bien immobilier. Sans elles, le bien perdrait de sa valeur. En revanche, les investissements générant une plus-value, qui apportent un avantage supplémentaire ou augmentent la valeur du bien, ne sont pas déductibles. Tu trouveras ci-dessous un aperçu général et sans engagement, accompagné d’exemples concrets.

En principe: le remplacement d’un élément existant par un équivalent est déductible. L’achat d’un élément entièrement nouveau ou une amélioration substantielle ne l’est pas. La distinction n’est toutefois pas toujours évidente dans la pratique. Il est donc recommandé de faire vérifier et évaluer la situation par un spécialiste.

• Lorsqu’un four arrive en fin de vie, son remplacement est considéré comme un maintien de la valeur et peut être effectué avec un appareil de même catégorie de prix et de performance. L’installation supplémentaire d’un four vapeur n’est en revanche pas déductible.
• Si tu remplaces tes anciennes toilettes par un WC douche moderne, seul le montant correspondant à un WC standard, y compris le montage, peut être déduit.
• Le remplacement des armoires et des plans de travail dans la cuisine est considéré comme une mesure de maintien de la valeur. En revanche, l’ajout de nouveaux éléments ou l’utilisation de matériaux nettement plus coûteux ne sont pas déductibles.
• Les rénovations énergétiques constituent une exception: des mesures telles que l’isolation thermique ou le remplacement d’un chauffage au mazout par une pompe à chaleur sont fiscalement déductibles, même si elles augmentent techniquement la valeur du bien immobilier.

• Si possible, répartis tes travaux de rénovation sur plusieurs années fiscales. Tu peux ainsi atténuer la progression de l’impôt.
• Planifie tes travaux d’assainissement suffisamment tôt. En Suisse, les entreprises artisanales sont actuellement très sollicitées en raison de la suppression de la valeur locative.
• En plus d’une bonne planification, il est judicieux d’examiner le financement à un stade précoce. Avec un crédit adapté aux propriétaires, tu peux réaliser ta rénovation de manière flexible.

• Conférence suisse des impôts (CSI): tu trouveras ici les directives spécifiques à ton canton de domicile.
• Association des propriétaires fonciers (APF): tu trouveras ici des informations complètes sur l’entretien des biens immobiliers et le traitement fiscal des rénovations.
• Suppression de la valeur locative: tous les détails concernant le calendrier de mise en œuvre.