Valore locativo: perché è il momento ideale per ristrutturare

In Svizzera, il vantaggio finanziario di non dover pagare un affitto dei proprietari di abitazioni viene tassato a livello statale tramite il valore locativo. Di recente, la popolazione svizzera ne ha approvato l’abolizione. A una prima lettura, sembra una buona notizia. Tuttavia, con il valore locativo viene meno anche la possibilità di portare fiscalmente in deduzione i costi immobiliari. Chi avvierà lavori di ristrutturazione dal 1° gennaio 2029 non potrà più dedurre tali costi. Chi desidera approfittarne ancora, non dovrebbe pertanto aspettare oltre.

Sono fiscalmente deducibili solo le misure finalizzate alla conservazione del valore, al ripristino dovuto al deperimento d’uso e, di conseguenza, alla mera manutenzione della proprietà abitativa. Senza di esse, l’immobile perderebbe valore. Al contrario, non sono deducibili gli investimenti di valorizzazione, che creano un vantaggio supplementare o che aumentano il valore dell’immobile. Ecco una panoramica generale e non vincolante con esempi concreti.

In linea di principio, vale quanto segue: La sostituzione di ciò che è esistente con elementi di uguale valore è deducibile. L’acquisto di qualcosa di completamente nuovo o un sostanziale miglioramento non lo è. Tuttavia, la differenziazione non è sempre così facile; raccomandiamo pertanto di rivolgersi a un esperto per una consulenza e una valutazione.

• Se un forno ha raggiunto il proprio fine vita, la sostituzione è considerata come conservazione del valore e può essere sostituita con un apparecchio della stessa categoria di prezzo e prestazione. Se in aggiunta viene installato un forno a vapore, questo non è deducibile.
• Se sostituisci la tua vecchia toilette con un moderno WC con doccetta, puoi portare in deduzione solo l’importo che sarebbe costato per un WC standard incluso il montaggio.
• La sostituzione di armadietti e piani di lavoro in cucina è considerata come conservazione del valore, mobiletti aggiuntivi o materiali nettamente più cari no.
• I risanamenti energetici costituiscono un’eccezione: misure quali l’isolamento termico o la sostituzione di un riscaldamento ad olio con una pompa di calore sono considerate fiscalmente deducibili, sebbene esse aumentino il valore immobiliare dal punto di vista tecnico.

• Suddividi i tuoi lavori di ristrutturazione, se possibile su più anni fiscali. In questo modo interrompi la progressività dell'imposizione fiscale.
• Pianifica per tempo i tuoi lavori di risanamento. Attualmente le aziende artigiane in Svizzera sono molto richieste a causa dell’abolizione del valore locativo.
• Oltre a una buona pianificazione, vale la pena verificare tempestivamente anche il finanziamento. Con un credito adatto alle esigenze dei proprietari d’abitazioni, puoi realizzare la tua ristrutturazione in modo flessibile.

• Conferenza svizzera delle imposte (CSI): qui trovi le direttive specifiche per il tuo cantone di residenza.
• Associazione Svizzera dei Proprietari Fondiari (APF): qui trovi informazioni esaurienti sulla manutenzione degli immobili e sul trattamento fiscale delle ristrutturazioni.
• Abolizione valore locativo: tutti i dettagli sulla tempistica dell’attuazione.